减税降费超级礼包 | 增值税税率降至13%

财经北京商报网 2019-03-05 13:19

民有所呼，政有所应。从去年底开始热议的增值税改革有了新方案。

3月5日，十三届全国人大二次会议开幕。国务院总理李克强作政府工作报告指出，深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

作为我国第一大税种，在个税调整、小微企业普惠政策落定后，市场把“更大规模减税降费”的期待放在了增值税身上。如今，这一期待得到了明确回应。

中国行政体制改革研究会副秘书长冯俏彬表示，政府工作报告关于增值税方面的表述令人印象非常深刻。此次增值税降税力度非常大，超出市场预期，体现了政府在面对经济下行压力，要增进市场主体活力方面下了大决心，采取了大动作。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红指出，增值税作为我国税收总额最大的税种，由于宽税基，广泛征收，涉及货物、劳务、不动产、无形资产等方方面面。因此，增值税减税对于实现积极财政政策目标将起到重要作用。

“实际上，从16%降到13%的难度是非常大的，增值税在整体税收规模中占比很高，下降一个点就对应了数千亿元的税收。所以，下降三个点，确实力度非常大，体现了实质性减税的要求，也回应了社会上关于更大规模减税降费的呼声。”冯俏彬在接受北京商报记者采访时指出。

李克强总理表示，这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

天风宏观团队曾在去年11月16日发布的报告《增值税如何减？减多少？谁受益？》中测算，2019年增值税税率每下调1％，16％档将减税2230亿，10％档将减税1780亿，6％档将减税2090亿。如果16％税档下调3％，则理论上最多可以减税6684亿元。

而对于新的下调方案，CEI中国企业研究所秘书长唐大杰也进行了初步测算，他向北京商报记者透露，用2018年数据测算的话，减税额度可以达到7132亿。

“从绝对值来讲，并不特别高。但可喜之处在于，这次的减税幅度比较大，去年只降了一个点，而今年是三个点。”唐大杰认为，“其中，第一档16%的税率下调到了13%，主要是针对制造业为主的实体经济，涵盖面比较广，包括零售批发等行业也都在里面。对实体经济的减税，对于稳就业、稳增长是有直接作用的。”

去年，在税率调整上，制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，政府工作报告指出，去年通过下调增值税税率，扩大享受税收优惠小微企业范围，出台鼓励研发创新等税收政策，全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。

唐大杰补充称：“另一方面，在第二档10%的税率基础上降低一个点，涉及到交通运输业，还包括农产品、通信等行业，一个点的降税获益将更多体现在企业身上。”

此外，在税率结构调整上，政府工作报告明确，将继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。冯俏彬认为，关于三档并两档，由于涉及到服务业行业的税收征管和政策完善，条件可能还不完全具备。“未来，条件具备的时候要继续推进。相应的税收征管、抵扣政策要做相应调整。”

李旭红则建议，增值税税率的下降，应该与增值税简并税率改革目标相协调，也就是需要维持政策的稳定性，将此次降低增值税税率与未来增值税立法的简并税率相统一，尽量减少由于税率调整可能导致的税收遵从成本上升的问题。